В нашей стране предпринимателям нельзя заниматься розничной торговлей без кассового аппарата, зарегистрированного надлежащим образом в налоговых органах. Логично, что ККМ, имеющая уникальный идентификационный номер в налоговом реестре и закреплённая за конкретным ИП или юрлицом, не может быть передана другому лицу, продана или утилизирована просто так. Прежде чем совершить любое из этих действий, кассовую технику необходимо снять с учёта.
Когда может понадобиться снятие кассового аппарата с учёта?
Необходимость перерегистрации или полного снятия ККМ с налогового учёта может появиться как при закрытии организации, так и в процессе ее деятельности. Происходит это в таких случаях:
- Замена кассового аппарата на другую модель (более новую и функциональную).
- Используемая модель ККМ устарела и вычеркнута из государственного реестра ККТ. Срок эксплуатации кассовых аппаратов составляет всего 7 лет с момента начала работы.
- Продажа, передача в пользование безвозмездно или за плату (в аренду) другому ИП или организации.
- Кассовый аппарат не эксплуатируется, но находится в открытом доступе для работников фирмы, посторонних людей. Во избежание несанкционированного применения его нужно деактивировать, если не планируется в будущем использовать его по назначению.
- Закрытие ИП, ликвидация юридического лица также служат основанием для снятия кассы с регистрационного учёта.
На что обратить внимание при снятии кассы с регистрации?
Суть всей процедуры заключается в проверке соответствия информации в кассовом журнале и данных, содержащихся в фискальной памяти аппарата, деактивации машины, снятии и передачи на хранение блока ЭКЛЗ (защищенной электронной кассовой ленты). Однако сам процесс в разных регионах и даже в разных инспекциях ФНС может проходить по-своему.
Есть некоторые нюансы, которые необходимо уточнить заблаговременно в конкретном территориальном налоговом органе – именно в том, в котором и регистрировалась ККМ. Многие ИФНС требуют снятия фискальных отчетов специалистом обслуживающего центра только в присутствии инспектора. В таком случае, предварительно договорившись с инженером ЦТО, нужно в определённый день подъехать в свою инспекцию, захватив с собой кассовый аппарат и все подготовленные бумаги.
Некоторые инспекции смотрят на такие строгости сквозь пальцы и не просят привозить к ним техника и кассу. Для них достаточно корректно оформленных документов, главное, чтобы они были предоставлены сертифицированным ЦТО и своевременно предъявлены регистратору.
При «упрощённом» порядке сотрудник центра обслуживания кассовой техники самостоятельно снимает фискальную память и формирует пакет документов для снятия ККМ с учёта. Владельцу кассы остаётся лишь отнести заявление в налоговую (лично или отправить представителя с доверенностью) в этот же день или в трёхдневный срок, в зависимости от правил, установленных в местной ИФНС.
Планируя снимать ККТ с регистрации, необходимо уточнить, вся ли налоговая отчётность сдана на текущий момент, нет ли задолженностей перед бюджетом, оплачены ли счета ЦТО. Желательно внимательно изучить журнал кассира-операциониста на предмет полноты и правильности внесения информации, а также проверить отметки в журнале вызова техспециалиста. Если всё в порядке, пора заняться подготовкой документации.
Перечень документов для ИФНС
ККМ, подлежащая снятию с учёта в ИФНС, должна иметь следующий сопроводительный пакет:
- регистрационная карточка, выданная при постановке на учёт;
- журнал кассира-операциониста (форма КМ-4);
- паспорт кассового аппарата и паспорт ЭКЛЗ;
- журнал вызова сотрудников технического обслуживания;
- копия баланса за последний отчётный период (отмеченный налоговой), кассовая книга или книга доходов и расходов (для ООО и ИП соответственно) – данные документы не обязательны, но могут понадобиться для работы налогового инспектора.
В процессе снятия памяти кассовой машины сотрудник ЦТО предоставляет:
- акт о снятии показаний счётчиков аппарата (форма КМ-2);
- чек с фискальным отчётом за всё время эксплуатации ККМ;
- по 1 чеку-отчёту за каждый из 3-х последних лет работы кассы;
- помесячные фискальные отчёты за аналогичный период;
- отчёт по последней ЭКЛЗ;
- чек о закрытии архива памяти аппарата;
- акт о передаче блока памяти на хранение.
Представитель организации – владельца ККТ предъявляет налоговому инспектору паспорт (доверенность нужна, если это не сам директор или индивидуальный предприниматель) и заполненное заявление. В 2014 году заявление на снятие с учёта ККМ оформляется на универсальном , который с 2012 года един для всех регистрационных действий с ККТ (при постановке на учёт и внесении изменений в регистрационные карточки).
Порядок снятия ККТ с учёта
Итак, перечислим основные действия по снятию с учёта кассовой машины:
- Уточняем нюансы работы «своей» налоговой.
- Готовим комплект документов.
- Обращаемся в ЦТО для согласования и проведения процедуры.
- Наносим визит в ИФНС.
Как видно, инструкция по снятию ККМ с учёта проста и понятна, а сам процесс не занимает много времени. При удачном стечении обстоятельств поход в налоговую не займёт больше 15 минут. Если же отдел регистрации касс не отличается скоростной работой или принимает всего несколько дней в неделю, тогда придётся подождать до 5 дней.
После этого с кассовым аппаратом можно делать всё что угодно: подарить, отдать в аренду, продать или сдать на комиссию в ЦТО. Правда, это касается только тех машин, которые ещё числятся в госреестре: они оснащаются новой памятью и вновь вводятся к эксплуатацию. Аппараты, у которых вышел срок амортизации (7 лет) дальнейшему использованию не подлежат.
Блок ЭКЛЗ на случай камеральной проверки должен храниться в организации в течение 5 лет после снятия с регистрации.
Если вы положили кассовый аппарат на полку и не пользуетесь им, необходимо снять его с учета. Но, если вы планируете дальнейшую деятельность, снимать с учета его необязательно, поскольку при снятии ЭКЛЗ теряется большая стоимость аппарата.
Как снять с учета кассовый аппарат (ККМ) и когда возникает такая необходимость?
Снятие с учета кассовых аппаратов производится:
1. Если вы решили заменить модель кассового аппарата.
2. Если срок использования ККМ закончился (ККМ вышло из госреестра);
3. Если сменился владелец ККМ при продаже, передаче в безвозмездное пользование и т.д.
4. Если ИП или юр.лицо закрылось, но кассовый аппарат еще числится в госреестре.
Какие документы необходимы для налоговой, чтобы снять с учета кассовый аппарат ?
1. Заявление на снятие с учета ККМ. Форму заявления .
2. Регистрационная карта на кассовый аппарат.
3. Паспорт на кассовый аппарат.
4. Журнал кассира-операциониста для данного кассового аппарата по форме № КМ-4.
5. Кассовая книга - для юр.лиц.
6. Книга учета доходов и расходов - для ИП.
7. Акт по форме № КМ-2 от ЦТО, отчеты содержимого блока фискальной памяти, в частности последний чек, пробитый кассовым аппаратом.
Эти документы могут варьироваться в зависимости от налоговой. Так что лучше список уточнить в налоговой по месту регистрации ККМ.
При снятии ККМ с учета налоговик сверяет данные в Журнал кассира-операциониста и в отчете фискальной памяти, который делается механиком в присутствии налогового инспектора. Поэтому, при походе в налоговую позаботьтесь о том, чтобы у механика было время прийти в налоговую вместе с вами.
После проверки инспектор дает разрешение механику закрыть блок памяти ЭКЛЗ, после чего по кассе невозможно будет пробить ни одного чека. Блок ЭКЛЗ будет передан вам на случай проверки и должен храниться у вас в течение 5 лет. Хотя зачем так долго, если срок давности по законодательству всего 3 года?
После снятия с учета вы можете делать с кассовым аппаратом все, что хотите: продать, передать, положить на всякий случай и т.д. Кстати, сами ЦТО могут купить кассовые аппараты (если у вас после снятия с учета стоит в названии буква К, если буква Ф – такие кассовые аппараты не продаются, так как сняты с госреестра).
При желании можно попросить механика снять кассу с учета без вашего присутствия.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Бывают ситуации, когда предпринимателю требуется снять онлайн-кассу с учета в налоговой инспекции по собственной инициативе или по требованию ФНС. О причинах снятия онлайн-кассы с регистрации, сроках, правилах составления заявления и порядке действий, читайте в этой статье.
О чем вы узнаете:
Причины снятия онлайн-кассы с учета в налоговой
С 1 июля 2018 года большинство предпринимателей перешли на онлайн-кассы. С момента принятия 54-ФЗ вопрос онлайн-касс обсуждается практически на каждом шагу.
Предпринимателей интересует всё: кому и когда необходимо устанавливать онлайн-кассы, кто получит привилегию в виде отсрочки перехода на новые кассы, кто может не устанавливать онлайн-кассы и т.д.
Ответы на все эти вопросы вы можете найти в материалах Бизнес.Ру . В данной статье разберем не менее важный вопрос: как снять онлайн-кассу с регистрации в налоговой.
Каждому предпринимателю, интересующемуся вопросом перехода на онлайн-кассы известно, что перед тем, как начать работать с новой кассой, её необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции .
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с установкой и настройкой «под ключ». Специалисты бесплатно доставят вам все необходимое для работы оборудование, зарегистрируют онлайн-кассу в ФНС, подключат оператора фискальных данных и обучат ваших кассиров работе с кассовой программой.
А что делать, если возникла причина, по которой кассу необходимо снять с регистрации? Или же как быть предпринимателю, если требование о снятии онлайн-кассы с регистрации выдвинула сама налоговая служба? И не менее важный вопрос – почему налоговая может инициировать снятие онлайн-кассы организации с регистрации?
Исключение онлайн-кассы из списков учета в Федеральной налоговой службе может понадобиться в двух случаях:
- По инициативе предпринимателя, владеющего онлайн-кассой
Причины в этом случае могут быть следующими:
- Смена владельца кассовой техники;
- Онлайн-касса была похищена или утеряна. В данном случае снятие с регистрации онлайн-кассы будет обязательным условием по причине того, что она может быть использована третьими лицами, будучи официально зарегистрированной на предыдущего владельца;
- Онлайн-касса может быть снята с учета вследствие поломки. Здесь подразумевается полный выход устройства из строя, без возможности его ремонта. Так как касса не сможет выполнять возложенные на неё функции, она должна быть снята с регистрации в федеральной налоговой службе.
- По инициативе Федеральной налоговой службы
В этом случае причины будут другими:
- Федеральная налоговая служба установила и зафиксировала факт нарушения работы с контрольно-кассовой техникой. Этот вариант может повлечь за собой санкции в виде штрафа. Так же предприниматель обязан будет полностью устранить допущенное нарушение;
- Закончился срок эксплуатации фискального накопителя. В этом случае предприниматель не имеет права продолжать эксплуатацию кассовой техники.
Порядок снятия онлайн-кассы с учета в налоговой по инициативе предпринимателя: пошаговая инструкция
Для того, чтобы снять с учета онлайн-кассу в 2019 году предприниматель должен произвести следующие действия:
- В течение суток после наступления необходимости снятия онлайн-кассы с регистрации предприниматель пишет заявление в ФНС, в котором указывает:
- название компании;
- ИНН предприятия;
- наименование модели кассовой-техники;
- подробное описание причины (смена владельца, сведения о хищении или потере кассового аппарата).
Документ отправляется в ФНС посредством ЛК (личного кабинета) налогоплательщика или же путем личной передачи заявления в инспекцию.
При передаче техники новому владельцу, предприниматель дополнительно должен приложить к заявлению отчет, подтверждающий факт закрытия ФН.
При использовании кассы в местности, включенной законодательным органом субъекта РФ в список труднодоступных (отсутствие связи с сетью интернет и использование онлайн-кассы в режиме автономной работы), предприниматель обязан дополнительно к заявлению приложить все без исключения фискальные данные, записанные на ФН.
- Далее владельцу ККТ необходимо дождаться, когда налоговая сформирует карточку, которая будет содержать информацию о снятии с учета онлайн-кассы. Обычно документ можно получить через пять дней. Карточка будет содержать следующую информацию:
- информация о наименовании предприятия;
- ИНН предприятия;
- наименование модели кассовой-техники, присвоенное заводом-изготовителем;
- номер, присвоенный кассовому устройству заводом-изготовителем;
- дата, в которую было произведено снятие онлайн-кассы с учета в Федеральной налоговой службе.
Порядок действий при снятии с учета кассы по инициативе налоговой
Так как онлайн-касса может быть подвергнута снятию с учета по двум причинам:
- инициативе владельца;
- инициативе ФНС;
список документов, подаваемый в Федеральную налоговую службу, будет отличаться.
В случае, если необходимо снять онлайн-кассу с учета по предписанию налоговой службы, предприниматель не должен писать заявление, так как ФНС выступает в этом процессе инициатором.
После окончания процесса предприниматель получит карточку, которая будет содержать информацию о снятии с регистрации онлайн-кассы. Стоит отметить, что данный документ будет отправлен в электронном виде, однако у владельца организации всегда есть возможность запросить в налоговой инспекции бумажную версию.
Хотя процесс снятия онлайн-кассы с учета в данном случае происходит проще, однако это не всегда может быть плюсом для предпринимателя, так как инициатива, поступившая от налоговой службы мотивирована выявленными нарушениями.
Важно! Если нарушение не устранено, регистрировать кассу повторно налогоплательщик не имеет права.
То есть, если касса была снята с регистрации по инициативе представителей ФНС, и причиной этому послужило нарушение, допущенное налогоплательщиком в отношении эксплуатации устройства, повторная регистрация онлайн-кассы будет возможна только после полного исправления ситуации предпринимателем.
Читайте статьи про онлайн-кассы:
Контрольно-кассовая машина согласно законам Российской Федерации – это инструмент контроля налично-денежного оборота предприятия или компании. Также она позволяет упростить процедуру учёта оборота товаров и деятельности продавцов.
Для осуществления коммерческой деятельности необходимо получить и зарегистрировать ККМ в Налоговой инспекции. После завершения деятельности требуется снять аппарат с учёта.
Возникла необходимость
В Российской Федерации действует специальный закон «О применении контрольно-кассовой техники». В нынешних условиях требуется уделять большое внимание такой техники, как при регистрации, так и при снятии с учёта.
Почему так важно выполнять процедуру снятия с учёта контрольно-кассовой машины? Некоторые предприниматели совершают ошибку: после завершения деятельности своей фирмы или предприятия они просто убирают ККМ, и перестают ею пользоваться. Однако закон обязывает владельца официально снимать с учёта свой аппарат, так как есть риск, что им могут воспользоваться посторонние лица.
Существует несколько распространённых причин, из-за которых приходится сталкиваться с необходимостью снятия техники с учёта:
- прекращение деятельности фирмы или организации;
- кража аппарата или появление каких-либо неисправностей;
- окончание срока службы ККМ (по закону – 7 лет с начала эксплуатации);
- изменение формата коммерческой деятельности (покупка более новой и функциональной модели) и т.д.
В этих случаях необходимо знать, как снять с учёта ККМ в соответствии со всеми требованиями Налоговой инспекции и других органов государственного контроля.
Смена кассового аппарата
В случае поломки или расширения бизнеса владельцы компаний и индивидуальные предприниматели сталкиваются с необходимостью замены или перерегистрации кассового аппарата.
Сейчас действуют упрощённые схемы решения таких вопросов, согласно которым достаточно отправить заявление в ИФНС и ЦТО.
Существует несколько разновидностей контрольно-кассовой техники, отличающихся своими возможностями . В зависимости от размеров организации или фирмы, а также особенностей её деятельности выбирается тот или иной тип оборудования. Однако со временем вполне может возникнуть необходимость в более функциональных и удобных кассовый аппаратах, например, подключаемых к компьютерным системам. В этом случае осуществляется замена оборудования и его перерегистрация.
Порядок перерегистрации включает несколько этапов:
- снятие с учёта старой ККМ;
- постановка на учёт нового аппарата.
В этом случае техника получает новый регистрационный номер, который вносится в её фискальную память.
С 2012 года действует упрощённая процедура. Для перерегистрации достаточно написать заявление по специальной форме КНД 1110021 в Налоговую инспекцию. Там указываются все необходимые данные и номера документов. Заявление можно отправить по почте в ФНС.
В письме нужно будет приложить необходимые документы:
- непосредственно заявление;
- карточку ККМ;
- договор аренды помещения и т.д.
В случае несоблюдение требований закона РФ может последовать взыскание, как за неприменение ККМ при осуществлении коммерческой деятельности.
Ликвидация деятельности
Контрольно-кассовый аппарат можно считать главным элементом в деятельности любой коммерческой организации. При прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя необходимо пройти соответствующую процедуру по государственной регистрации данного факта. К этому относится и снятие с учёта имеющейся ККТ.
При покупке новой машины происходила регистрация в территориальном отделении ИФНС и ЦТО (Центре технического обслуживания).
Последний занимается обслуживанием и ремонтом кассовой техники, поэтому Налоговая инспекция учитывает его отчёты. У любого мастера ЦТО имеется удостоверение личности, разрешение на работу, а также специальные пломбиры.
Основными документами, которые необходимо подготовить сразу, являются:
- заявление от владельца ККМ или лица, имеющего доверенность;
- журнал оператора-кассира;
- договор с ЦТО с указанием условий обслуживания ККМ;
- регистрационная карта аппарата.
После этого можно отправляться на приём в отделение ИФНС к дежурному инспектору.
Инспектор проверяет все представленные документы, в том числе кассовые книги и различные фискальные отчёты. В ходе проверки составляют акты, которые и служат основой для положительного решения о снятии с учёта.
Необходимо отметить, что эти процедуры проходит без непосредственного участия владельца. И снятие с учёта осуществляется гораздо легче, чем первичная
Новый владелец
В связи с высокой стоимостью контрольно-кассовой техники многие предприниматели выбирают вариант с приобретением Б/У аппаратов (цена некоторых моделей превышает 15-20 тысяч рублей). На сегодняшний момент на вторичном рынке можно немало недорогих и вполне рабочих решений для своего предприятия или организации. В этом случае обычно удаётся сэкономить до половины стоимости.
При покупке Б/У кассы необходимо обратить внимание на следующие аспекты:
- состояние аппарата;
- свидетельство о государственной регистрации ККМ;
- проверить, если ли в названии литера «К» (аппараты с литерой «Ф» нельзя зарегистрировать по новым правилам);
- сопутствующие документы на данный вид техники;
- наличие блока ЭКЛЗ.
Регистрация и дальнейшая работа ККМ возможно только при наличии блока ЭКЛЗ.
Также согласно законом Российской Федерации эксплуатировать аппараты более 10 лет нельзя, поэтому лучше приобретать аппараты, чей срок службы не превышает 6-7 лет. Т.е. передать кассовый аппарат во владение другому человеку (или приобрести Б/У) можно только в том случае, если он соответствует всем вышеописанным требованиям.
Порядок снятия с учёта ККМ
При ликвидации деятельности в качестве индивидуального предпринимателя следует особое внимание уделять вопросам снятия с учёта контрольно-кассовой техники.
Действующее законодательство РФ не предъявляет обязательных требований по ликвидации ККМ после закрытия деятельности.
В то же время, лучше известить об этом ИФНС и разорвать договор с ЦТО. Данная процедура регулируется указом Министерства Финансов от 10 марта 2009 года, а также соответствующим Постановлением Правительства. Снимать ККМ с учёта можно как до, так и после непосредственной ликвидации деятельности ИП.
Подача документов
Для снятия с учёта вашей ККМ потребуется собрать определённый пакет документов. Если он будет у вас на руках, то вся процедура пройдёт намного быстрее и проще. Для прохождения самой процедуры не нужно возить с собой саму контрольно-кассовую машину – можно обойтись одними бумагами.
Согласно закона РФ в пакет необходимых документов входит:
- технический паспорт контрольно-кассовой техники (оригинал);
- карточка-свидетельство регистрации ККМ;
- журнал операциониста по форме КМ-4;
- полный фискальный отчёт кассовой машины;
- договор с ЦТО (оригинал);
- баланс из Налоговой инспекции за последний отчётный период (копия);
- персональные документы, удостоверяющие личность.
Такие документы всегда должны храниться в надёжном месте, так как они наверняка понадобятся через 5-6 лет (например, когда придётся заменять ККМ). Отдельно придётся позаботиться только об отчёте по балансу и журнале кассира.
К этому пакету документом нужно приложить заявление на снятие, заполненное по форме КНД 1110021. Образец его можно найти на официальном сайте ФНС или непосредственно в территориальных отделениях. Если всё документы собраны, заявление написано правильно, а в отделении нет очередей, то вопрос может решиться буквально за несколько минут. Остаётся подождать несколько рабочих дней для окончательной регистрации.
Чтобы не возникало проблем при прохождении процедуры, необходимо внимательно проверять все документы и учитывать требования.
Чаще всего при подаче документов мешает:
- неправильно заполненные заявления;
- несоответствие адресов подачи документов и регистрации;
- наличие задолженностей по налогам или госпошлинам;
- отсутствие отчётности;
- неполный набор документов.
Проверка
Обязательный этап при снятии аппарата с учёта – проверка инспектора самого аппарата. Он, согласно регламента, должен выехать на место установки ККТ, проверить наличие и работоспособность и целостность машины.
В обязанности проверяющего в этом случае относятся также:
- Сверку записей кассовых документов и журнала операциониста.
- Проверку фискального отчёта аппарата.
- Составление актов на основе проведённой проверки.
В случае, когда данные не противоречат друг другу, регистрирующему дают зелёный свет на снятие с учёта указанной ККМ.
Если процедуру проводит не действующий владелец?
Все вопросы по ликвидации деятельности в качестве ИП и снятию с учёта контрольно-кассовой техники должны решаться непосредственно владельцем. Однако российское законодательство позволяет привлекать других лиц для решения таких вопросов.
Для этого достаточно написать доверенность на снятие ККМ с учёта и заверить её у нотариуса.
Она пишется в той же форме, что и другие виды доверенностей. Но нельзя забывать, что данный документ подлежит обязательному нотариальному заявлению, а также регистрации в Государственном реестре. В противном случае в ФНС просто не примут заявление на снятие с учёта.
Проверка документов перед подачей в контролирующие инстанции — задача предпринимателя. Читайте, как избежать подачи
Как открыть свою юридическую фирму? Узнайте
Материальная помощь работнику может предоставляться на различные цели. Смотрите, как это
Дальнейшая судьба ККМ
При снятии с учёта кассовой техники можно выделить несколько наиболее важных аспектов:
- Принятие решение о прекращении деятельности или необходимости замены ККМ.
- Сбор необходимых документов (технический паспорт, журнал отчётности и т.д.).
- Обращение в ЦТО для получения отчёта за последний период.
- Заявление в ФНС.
Многие предприниматели забывают о действующей кассовой технике, когда приходит момент закрытия или замены аппаратуры. Однако лучше снять с себя ответственность за неё.
После снятия с учёта кассовый аппарат уже не может эксплуатироваться.
На сегодняшний момент действует ряд ограничений в законодательстве. При нарушении этих требований могут последовать серьёзные санкции, в том числе крупные штрафы. В то же время, некоторые виды малого бизнеса при уплате ЕНВД (единого налога на вменённый доход) могут использовать незарегистрированные контрольно-кассовые аппараты, так как требования в этом случае ниже.
Таким образом, есть возможность использовать аппарат при определённых видах деятельности, можно попробовать найти заинтересованных покупателей или просто отправить его на утилизацию.
