Здравствуйте!

Я много лет проработал парикмахером в салонах, но теперь решил заняться этим бизнесом сам. Открывать парикмахерскую и нанимать мастеров не хочется. Планирую стричь и красить волосы клиентам в съемной жилой квартире, хозяин которой не против, а иногда - у клиентов на дому.

Хочу спросить у вас:

1. Это предпринимательская деятельность? Нужно регистрировать ИП ? Или достаточно раз в год платить 13% НДФЛ ?
2. Можно ли оказывать парикмахерские услуги в квартирах?
3. Если вдруг решусь купить патент, то он нужен на каждый район города, в котором я работаю?
4. Могу я принимать оплату с выдачей бланков строгой отчетности вместо чеков онлайн-кассы? Клиенты готовы переводить деньги с карты на карту: налоговая не будет против?

С уважением

Приветствую, Антон. Ваша деятельность - предпринимательская, нужно регистрировать ИП . Закон запрещает оказывать парикмахерские услуги на дому, но штрафы за это невелики. Патент на вашу деятельность обычно действует по всему региону.

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

При очных расчетах наличными или картой до 1 июля 2019 года Переводы с карты на карту допустимы, если деньги поступают на расчетный счет ИП . До 1 июля 2019 года бланки строгой отчетности на них не нужны, онлайн-касса тоже.

Почему деятельность частного парикмахера - предпринимательская

Согласно ГК РФ , предпринимательской считается самостоятельная деятельность, которой человек занимается на свой риск, чтобы систематически получать прибыль, в частности, от оказания услуг.

В вашем случае даже расплывчатой формулировки ГК достаточно, чтобы сказать: вы планируете заняться предпринимательством. А это предполагает регистрацию ИП .

1. Изготовление или приобретение имущества для последующего извлечения прибыли от его использования. Ножницы и прочие атрибуты вы купили, они нужны для стрижки за плату - условие выполнено.
2. Взаимосвязанность всех сделок, совершенных человеком за определенное время. Вы будете приобретать расходники и размещать рекламу ради прибыли от услуг - условие выполнено.
3. Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Как только наработаете базу постоянных клиентов и поставщиков, условие будет выполнено.

Почему нельзя оказывать парикмахерские услуги на дому

ЖК РФ разрешает заниматься частным предпринимательством в квартире, если это не мешает другим жильцам. Причем неважно, собственная она, арендованная или находится в безвозмездном пользовании.

Но увы, для парикмахерских есть особые санитарные нормы и правила - СанПиН. По ним стричь и красить волосы в жилых домах можно только в помещениях с отдельным входом и вентиляцией, которые расположены:

1. на цокольном этаже и в подвале;
2. на первом этаже;
3. на двух этажах: первом и втором;
4. в пристройке.

А еще частному парикмахеру нужно соблюдать Правила бытового обслуживания населения. Они обязывают ИП разместить вывеску, устроить уголок потребителя, иметь книгу отзывов. В вашем случае, особенно на выезде, все это вряд ли возможно.

Штраф за нарушение - 500-1000 Р или 3000-4000 Р - в зависимости от того, какую статью КоАП предпочтет инспектор Роспотребнадзора. Правда, для этого он должен стать вашим клиентом. По-другому отследить, что вы оказываете парикмахерские услуги на дому, проблематично.

Территория действия патента на парикмахерские услуги

Согласно законам о патенте Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей, один «парикмахерский» патент действует во всех муниципалитетах. Покупать патент для каждого района работы не нужно.

Найдите закон о патенте вашего региона и посмотрите, что написано там. А также проверьте в законе, есть ли по вашему виду деятельности право для вновь зарегистрированного ИП .

Прием оплаты за парикмахерские услуги

Обстоятельно тему с онлайн-кассами Т-Ж недавно разобрал Поэтому здесь кратко.

1. Выдавать бланки строгой отчетности при очных расчетах наличными или картой. Но делать это нужно
2. Принимать безналичные платежи, в том числе переводом с карты на карту, без выдачи какого-либо документа и без онлайн-кассы. Правда, напрямую Минфин высказался в этом духе только по расчетам платежными поручениями. Но логика чиновников применима и к другому безналу.

Однако получать переводы от клиентов на карту, которую вы завели до регистрации ИП , нельзя - это противоречит банковским правилам. Придется выпускать новую с привязкой к расчетному счету ИП .

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Многие из тех, кто хочет заняться бизнесом, например, открыть свой салон красоты, не знают, какую организационно-правовую форму для него зарегистрировать - ООО или ИП, особенно если фирма будет средней или небольшой. И что лучше открыть, ИП или ООО, для салона красоты, не все знают. У каждого вида предпринимательства есть свои преимущества и недостатки не только на период регистрации, но и на период работы.

Плюсы и минусы открытия ИП

К преимуществам открытия ИП можно отнести следующие:
. Простота регистрации (при регистрации можно обойтись без помощи юриста).
. Ведение кассы происходит упрощённо.
. Нет необходимости платить налог на имущество, которое используется в организации.
. Нет нужды включать в штат бухгалера - вся процедура бухгалтерского учёта сводится к заполнению книги.
. Со стороны Налоговой инспекции проходит меньше проверок.
. Упрощённая процедура ликвидации предприятия.
. Возможность выбрать патентную систему для начисления налогов.
. Есть возможность самостоятельно принимать все решения, касающиеся деятельности фирмы.
. Ниже ставки на налоги.
К недостаткам индивидуального предпринимательства относятся:
. Нет возможности привлечь дополнительных инвесторов в виде учредителей.
. Даже после ликвидации предприятия есть риск потерять всё имущество.
. Низкий уровень привлекательности для инвесторов.
. Нет возможности переоформить или продать фирму (можно закрыть и открыть новую).
. Есть необходимость в фиксированном взносе в Пенсионный фонд даже тогда, когда нет прибыли.
. Есть необходимость в оплате налога на прибыль физического лица.
. Индивидуальный предприниматель должен сам руководить работой своей организации.
. Нет возможности в продвижении бренда без его регистрации.

Плюсы и минусы открытия ООО

К преимуществам открытия ООО можно отнести следующие:
. Высокий уровень по защите всех имущественных прав (все учредители отвечают по своим долгам только в размере долей в уставном капитале).
. Есть возможность расширить компанию с помощью привлечения инвесторов в виде новых учредителей.
. Возможно создать такой орган по управлению бизнесом, который будет отвечать всем особенностям конкретной фирмы.
. Возможно контролировать степень влияния на процессы производства с помощью уменьшения или увеличения долей.
. Возможно привлекать инвесторов, которые не имеют гражданства РФ.
. Отсутствуют ограничения по размеру уставного капитала.
. В уставной фонд возможно вкладывать как деньги, так и нематериальные активы.
. Возможно выйти из числа учредителей предприятия в любой момент и получить долю в течение 4 месяцев.
. Для управления предприятием можно назначить директора, который не будет являться учредителем.
. Есть возможность по покрытию прошлых убытков текущей прибылью.
. Более высокий уровень привлекательности для инвесторов в связи с возможностью для них стать учредителем.
. Есть возможность продать или переоформить фирму.
. Нет необходимости в уплате налогов при работе с убытками.
Недостатки открытия ООО:
. Учредителей должно быть не больше 50 человек.
. При малейшем изменении состава учредителей необходимо вносить все изменения в документах.
. Регистрация более сложная, чем при открытии ИП.
. Важно соблюдать кассовую дисциплину.
. Выплата дивидендов проходит не чаще, чем один раз в три месяца.
. Необходимо вести внутренний и налоговый бухгалтерский учёт при любой системе налогообложения.
. При общей системе налогообложения важно платить налог на имущество, используемое в работе фирмы.
. Есть возможность затруднений с финансами во время выхода одного из участников.
. Необходимо вести протокол во время принятия хозяйственных решений.
. ООО закрыть сложней, чем ИП.

Большее количество ИП в России работает в сфере обслуживания, которая связана с обслуживанием автотранспорта и питанием, в розничной торговле. Это означат, что нет нужды в регистрации ООО, если фирма работает с физическими лицами, а бизнес ведётся самостоятельно. Открытие ООО выбирают те, у кого в планах привлечение инвесторов для расширения бизнеса.
Салон красоты - ИП или ООО?

Салон красоты - это достаточно широкое понятие. Так можно назвать много компаний - от простой парикмахерской до большой фирмы, которая предоставляет широкий спектр услуг (они включают в себя фитнес, солярий и массаж). Салон красоты - лучше открыть ИП или ООО? Форма ИП может подойти только для парикмахерской с несколькими мастерами, и эту парикмахерскую посещают жители из близлежащих домов, чтобы покрасить или уложить волосы или сделать стрижку. Если список услуг парикмахерской дополнится услугами солярия, косметического кабинета или продажей всех сопутствующих товаров, то ситуация изменится. Физиотерапия, солярий и прочие услуги относят к категории оздоровительных процедур и не подходят под систему ЕНВД. Продажа всех сопутствующих товаров требует приобретения лицензии. Это означает, что оформлять нужно систему ООО даже тогда, когда у салона красоты один владелец. В любом случае, будет правильным решением!

Самое важное в этой статье:
- Что является основным критерием для перевода услуг салона красоты на ЕНВД.
- Нужно ли платить ЕНВД в отношении услуг соляриев.
- Продажа косметики - это самостоятельный вид деятельности или сопутствующая услуга?

Сегодня салоны красоты предоставляют широкий спектр услуг: стрижка, окрашивание волос, чистка и маски для лица, маникюр, педикюр, солярий и т.д. Но не все эти услуги можно перевести на уплату ЕНВД. В отношении некоторых из них придется платить налоги в рамках общего режима или УСН. Какая именно деятельность не облагается "вмененным" налогом, какие нюансы нужно учитывать, открывая новые направления деятельности, - об этом подробно поговорим в статье.

Вопрос N 1. Какие услуги салонов красоты являются "вмененными"

На уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению платные бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ). Соответственно, главным критерием для отнесения услуг салонов красоты к "вмененным" бытовым услугам является то, поименованы данные услуги в ОКУН или нет (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-11/84, от 24.12.2010 N 03-11-11/331 и ФНС России от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).

Исходя из ОКУН к "вмененным" услугам салонов красоты относятся парикмахерские и косметические услуги, а также услуги солярия.

Перечень услуг салона красоты, облагаемых ЕНВД

	Наименование услуги
	Стрижка волос простая (машинкой)
	Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой)
	Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей
	Бритье головы, бороды, усов
	Мытье головы
	Укладка волос феном
	Причесывание волос горячим способом
	Причесывание волос холодным способом
	Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы
	Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем головы
	Обесцвечивание волос
	Мелирование волос
	Тонирование волос
	Окраска волос, бороды, усов
	Частичное причесывание и сушка коротких волос
	Выполнение модельной прически и сушка волос
	Применение патентованных препаратов по уходу за волосами
	Выполнение женской прически с применением кос и шиньонов
	Прикрепление фаты, украшений
	Фиксирование прически лаком
	Сушка волос
	Простой и сложный грим лица, макияж
	Окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, наращивание ресниц, завивка ресниц
	Спа-уход по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов воздействия
	Косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств
	Гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, спа-массаж
	Косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода
	Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей кистей рук. Наращивание ногтей
	Гигиенический педикюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей стоп, включая удаление огрубелостей и омозолелостей. Наращивание ногтей
	Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона
	Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, шиньона
	Окраска парика, накладки, шиньона с последующим расчесыванием
	Завивка парика, накладки, шиньона
	Изготовление и ремонт париков, накладок, шиньонов
	Косметический татуаж (художественная татуировка, перманентный макияж), боди-арт, пирсинг мочки уха, косметический комплексный уход за кожей тела, удаление волос с помощью косметических средств
	Услуги соляриев

Примечание. ОКУН, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, действует до 1 января 2016 г. Начиная с этой даты при отнесении услуг к бытовым нужно будет руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014. Оба Классификатора утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.

Примечание. Какие требования предъявляются к салонам красоты

К салонам красоты действующее законодательство предъявляет ряд требований. Так, например, салоны красоты могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям.

Нельзя размещать салон в подвальном помещении. Но вместе с тем допускается, например, оборудовать его в бывшей квартире, предварительно переведенной в нежилой фонд. Не разрешается открывать салоны красоты в зданиях без канализации и внутреннего водопровода.

Полный список требований к салонам красоты прописан в СанПиН 2.1.2.2631-10. Обязательно ознакомьтесь с ними. Ведь если вы не будете соблюдать эти требования, контролеры из Роспотребнадзора могут вас оштрафовать. Размер штрафа для должностных лиц и предпринимателей составляет от 500 до 1000 руб., для компаний - от 10 000 до 20 000 руб. Либо ревизоры могут приостановить вашу деятельность на 90 суток (ст. 6.3 КоАП РФ).

Как можно заметить, перечень "вмененных" услуг салона красоты довольно обширный. Но, несмотря на это, многие салоны красоты занимаются оказанием и других видов услуг, которые не поименованы в ОКУН. В результате чего появляются дополнительные виды "вмененной" деятельности. Либо возникает необходимость уплаты налогов в рамках иных налоговых режимов. Далее рассмотрим несколько видов такой деятельности, которая вызывает наибольшее число вопросов.

Продажа косметики. При входе в салон красоты часто установлены витрины с шампунями, бальзамами, кремами, масками и иными косметическими средствами, которые можно не только опробовать у мастера, но и приобрести в личное пользование. Так вот реализация такой продукции через стационарную стойку (ресепшен) признается розничной торговлей и может быть переведена на уплату ЕНВД. Соответственно, в данном случае исчислять ЕНВД вам нужно будет раздельно по двум видам деятельности: по бытовым услугам и по розничной торговле (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-11-11/110 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86).

Продажа фиточая. Фитобары - атрибуты многих салонов красоты. И если вы своим посетителям предлагаете различные фиточаи, такая деятельность для вас будет дополнительной. Причем платить с доходов фитобара вы будете налоги в рамках общего режима или УСН. Поскольку реализация приготовленного в фитобаре салона красоты фиточая не может быть отнесена к розничной торговле, так как указанная продукция является продукцией собственного производства фитобара салона красоты.

Кроме того, в целях уплаты ЕНВД нельзя рассматривать фитобар и как объект организации общественного питания. Ведь в фитобаре не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. Об этом - Письма Минфина России от 17.12.2009 N 03-11-09/403 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.

Вопрос N 2. Где салону красоты вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Вставать на учет в качестве "вмененщика", открыв салон красоты, вам следует по месту, где вы оказываете эти услуги. Это прямо предусмотрено п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш салон красоты, местные органы власти в отношении оказываемых вами услуг ввели систему в виде ЕНВД, то вы можете встать на учет в качестве "вмененщика".

Если же у вас несколько салонов красоты, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве "вмененщика" нужно в каждом образовании. А значит, платить ЕНВД и сдавать декларацию также нужно будет по каждому муниципалитету отдельно.

А вот если ваши салоны красоты находятся на территории одного муниципального образования, то встаньте на учет один раз в любой из инспекций муниципалитета (Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-11-11/56174).

Примечание. Чтобы встать на учет как плательщик ЕНВД, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо в течение пяти рабочих дней с начала ведения "вмененной" деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Исчислять ЕНВД в отношении услуг салона красоты вам необходимо с использованием физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Этот показатель равен средней численности работников салона. При этом в расчет численности принимаются не только мастера и администраторы салона красоты, но и административно-управленческий (директор, бухгалтер, кадровик и т.п.) и вспомогательный (уборщицы и др.) персонал. Рассчитывается средняя численность за каждый календарный месяц квартала с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Примечание. Рассчитывать среднюю численность работников необходимо в порядке, установленном п. п. 77 - 83 Указаний по заполнению форм статистической отчетности, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

Учтите: если вы предприниматель и у вас несколько салонов красоты в разных городах или муниципальных районах, то распределять себя лично по салонам красоты не нужно. Себя вы учитываете как целая единица по каждому салону красоты.

А вот если у вас салоны красоты расположены в нескольких местах на территории одного города, муниципального района, то при расчете величины физического показателя вы должны учесть себя только один раз по любому месту ведения деятельности на свой выбор. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 25.10.2011 N 03-11-11/265 и от 21.06.2010 N 03-11-09/46.

Примечание. Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" не может быть меньше единицы (Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7).

Базовая доходность в отношении "вмененных" услуг салона красоты составляет 7500 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Также для расчета ЕНВД вам необходимо знать величину коэффициентов К 1 и К 2 . Значение коэффициента-дефлятора К 1 в 2015 г. составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).

Значение коэффициента К 2 вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти. Причем учтите, что коэффициент К 2 может быть установлен как в целом по услугам салона красоты, так и по отдельным видам услуг. Если коэффициент К 2 установлен для отдельных услуг, то величину коэффициента К 2 , используемую для расчета ЕНВД, вам нужно будет рассчитать самостоятельно.

Пример. Расчет ЕНВД в отношении услуг салона красоты. ООО "Мальвина" занимается оказанием парикмахерских услуг. Коэффициент К 2 на территории муниципального образования, где расположен салон красоты, установлен в целом по всем парикмахерским услугам и составляет 0,8. Предположим, что средняя численность работников салона красоты в июле составила 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Рассчитаем сумму ЕНВД за III квартал 2015 г.

Физический показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" в июле составляет 7,3 человека, в августе - 8 человек, в сентябре - 7,9 человека. Соответственно, ЕНВД за III квартал 2015 г. равен 37 542 руб. [(7,3 чел. + 8 чел. + 7,9 чел.) x 7500 руб. x 1,798 x 0,8 x 15%].

Три главных совета. 1. Помните, применять систему в виде ЕНВД вы можете только в отношении тех услуг салона красоты, которые предусмотрены ОКУН и которые вы оказываете за плату.

2. На учет в качестве плательщика ЕНВД вставайте по месту, где ваш салон красоты оказывает услуги. Туда же платите ЕНВД и сдавайте налоговую декларацию.

3. В расчет ЕНВД включайте всех работников, которые у вас числятся в салоне красоты. А не только тех, кто непосредственно занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?

В этой статье рассмотрены юридические вопросы о том, как открыть парикмахерскую с нуля. Пошагово описаны необходимые действия по регистрации своего дела.

Как открыть парикмахерскую с нуля? Шаг 1: выбор формы бизнеса.

Чтобы открыть парикмахерскую вам нужно зарегистрировать свой бизнес. Лучше всего для этого подойдет . У каждой из этих форм есть свои преимущества и недостатки, с которыми вы можете ознакомиться в статье по приведенной ссылке.

Чтобы вам потребуется:

• заплатить госпошлину за регистрацию в размере 800 руб.
• подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган

Процедура сложнее и затратнее. Для регистрации ООО нужно:

• подготовить устав ООО
• оформить решение о создании ООО (решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей)
• заплатить госпошлину 4000 руб.
• подать заявление по форме Р11001 и другие документы о создании ООО в налоговый орган

Коды ОКВЭД парикмахерская деятельность

По ОКВЭД ОК029-2001, который применяется при регистрации до 11.07.2016 года, подойдут следующие коды:

93.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

С 11.07.2016 года при регистрации этой деятельности нужно указывать код ОКВЭД-2014 96.02.

Если же в парикмахерской будут продаваться товары, то нужно будет указать и :

• 52.12 Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.
• 52.33 Розничная торговля парфюмерными и косметическими товарами.

Шаг 2. Выбор режима налогообложения

Оптимальным налоговым режимом для парикмахерской будет один из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД или патентная система налогообложения). Подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения можно как при регистрации ИП или ООО, так и в течении установленного срока с момента регистрации. Если вы этого не сделаете, то вы автоматически окажетесь на . Это не самый лучший для вас вариант с точки зрения налоговой нагрузки и количества налоговой отчетности.

ИП может применять любой из указанных специальных режимов (УСН, ЕНВД, патент) при наличии соответствующий условий.

ООО из специальных режимов может применять только УСН и ЕНВД, но не .

О том, как узнать, есть ли или в вашей местности и по каким видам деятельности эти режимы применяются, смотрите в статьях по приведенным ссылкам.

Пример расчета налогового бремени.

Чтобы определиться с выбором налогового режима, сделаем расчет налогового бремени на примере одного из регионов.

Например, ИП 01.10.2015 открывает парикмахерскую в городе Северобайкальск, Республики Бурятия, на ул. Космонавтов. Площадь зала обслуживания - 18 кв. м. Количество работников, включая ИП, - 5 человек.

Для данного вида деятельности в городе Северобайкальск предусмотрена патентная система налогообложения. С помощью сервиса ФНС России «» мы можем определить стоимость патента на 3 месяца 4-го квартала 2015 года. Стоимость патента составит 12 825 руб.

Для расчета за 4-й квартал 2015 года нам нужно знать:

базовую доходность (БД) - 7500 руб.

коэффициент К1 в 2015 году (К1) - 1,798

коэффициент К2 (К2), который определяется местными органами власти:

в г. Северобайкальск по заданным условиям К2 установлен:

• по виду деятельности - 0,9 (К2-1)
• по месту осуществления деятельности - 0,8 (К2-3)
• по площади зала обслуживания 0,9 (К2-4)

физический показатель (количество работников, включая ИП) в октябре, ноябре, декабре 2015 года - 5 человек:

• ФП 1 (октябрь) - 5
• ФП 2 (ноябрь) - 5
• ФП 3 (декабрь) - 5

Таким образом, налогооблагаемая база (НБ) ЕНВД в 4-м квартале 2015 года составит:

НБ = БД х К1 х К2 (К2-1 х К2-3 х К2-4) х (ФП1 + ФП2 + ФП3) = 7500 х 1.798 х 0.648 х (5 + 5 + 5) = 131 074,2 руб.

Соответственно размер налога ЕНВД за 4-й квартал составит:

НБ х 15 % (налоговая ставка ЕНВД) = 131 074,2 х 0,15 = 19 661,13 руб.

При этом размер налога ЕНВД может быть уменьшен до 50 % на сумму уплаченных в 4-м квартале 2015 года страховых взносов за работников. Таким образом, размер налога с учетом уменьшения может составить 9830,57 руб.

Как видите, при заданных условиях ЕНВД более выгоден предпринимателю чем патент.

Если же сравнить ЕНВД и УСН, то на платить с фактических доходов по ставке 6 % либо с доходов, уменьшенных на расходы, по ставке до 15 %. Например, если ИП выберет налоговый режим УСН - доходы (ставка 6 %) и доход ИП за 4-й квартал 2015 года составит 300 000 руб., то ему нужно будет заплатить УСН - 18 000 руб. (300 000 х 6 % (налоговая ставка). При этом, ИП может уменьшить размер налога на сумму уплаченных в 4-м квартале страховых взносов за себя и за работников до 50 %. Таким образом, с учетом уменьшения сумма налога составит 9 000 руб.

С учетом изложенного, оптимальным выбором налогового режима для парикмахерской в г. Северобайкальск представляется УСН или ЕНВД.

Теперь сравнить налоговое бремя на разных режимах налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью специального сервиса.

Шаг 3. Получение разрешений на деятельность парикмахерской

Открытие парикмахерской не требует лицензии. Однако после открытия парикмахерской, но до начала ее деятельности нужно будет . За не уведомление или просрочку уведомления может быть наложен административный штраф.

Кроме того, условия работы парикмахерской, соответствие парикмахерской санитарно-техническим нормативам и гигиеническим правилам, требованиям пожарной безопасности должны проверить надзорные органы - Роспотребнадзор и Роспожарнадзор.

Основным документом, который устанавливает требования к парикмахерским, является СанПиН 2.1.2.2631-10 "Санитарно-эпидемиологические требования к размещению, устройству, оборудованию, содержанию и режиму работы организаций коммунально-бытового назначения, оказывающих парикмахерские и косметические услуги". Указанный СанПин введен в действие вместо СанПин 2.1.2.1199-03, которым эти требования устанавливались ранее.

Шаг 4. Расчеты с населением

При оказании услуг парикмахерская должна использовать контрольно-кассовый аппарат. Для этого после открытия парикмахерской вам нужно приобрести и в налоговом органе. ККМ можно не использовать, если в подтверждение оплаты услуг выдавать клиентам . Обратите внимание, что по мнению финансовых органов применение ЕНВД или патентной системы налогообложения не дает право , выдавая подтверждающие оплату документы (за исключением БСО).

Итак, теперь вы знаете, как открыть парикмахерскую с нуля и какие шаги для этого потребуются. Если у вас возникли какие-либо вопросы по этой теме, задавайте их в комментариях.

Кофе-пауза: а вы искусный плотник?

А теперь сядьте удобнее, налейте себе чай или кофе и попробуйте решить следующую задачку. Ответы можно писать ниже в комментариях.

Сдаетесь? Решение задачки можно посмотреть . Пароль: 894512

В данной статье мы поговорим о работе Салонов красоты - как оформить, какую систему налогообложения выбрать и что будет менее затратно для предприятия в части налогов и сборов в бюджет.

Системы налогообложения

Выбор систем налогообложения для Салона красоты ограничен следующими системами: (нажмите для раскрытия)

• ОСНО - общая система налогообложения. Она подразумевает уплату следующих налогов: для ИП - Налог на доходы физических лиц (тринадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%), имущественные налоги (до 2%); для организаций - налог на прибыль (двадцать процентов), налог на добавленную стоимость (ставка может быть 0%, 10%, 18%) и имущественные налоги.
• УСН - упрощенная система налогообложения. Она подразумевает уплату налога по УСН, который равен в среднем 15% (но по решению регионального правительства может быть уменьшен).
• ЕНВД - уплата налога на вмененный доход. Ставка налога равна 15%. В данном случае налог уплачивается не с реального дохода предприятия или ИП, а с вмененного - дохода, который просчитан налоговой инспекцией. Налог зависит от физического показателя.
• Патент - уплата Патента возможна только для предпринимателей и не подходит для организаций. Сумма патента также не зависит от реального дохода ИП.

Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Допустим, что Салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с 2 сотрудниками. Сумма доходов в месяц равна 250 000 рублей. Сумма расходов 100 000 рублей, включая зар.плату сотрудникам - 40 000 рублей, налоги с фонда оплаты труда - 5200 рублей, взносы за сотрудников - 12000 рублей.

Что выбрать - ООО или ИП

Если выбирать между регистрацией ИП или ООО, то для данного вида деятельности мы рекомендуем регистрировать ИП, потому что:

1. Регистрация ИП проще, чем ООО;
2. Сумма пошлины меньше;
3. Закрыть ИП очень легко - просто подав заявление;
4. Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно налогового учета.

Лицензий на данный вид деятельности приобретать не нужно. Недостатки выбора организационно-правовой формы рассмотрим в таблице:

Общая система налогообложения

При выборе ОСНО нужно уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Этот режим нельзя выбирать салонам красоты, потому как это экономически невыгодно с любой стороны. Налоговая нагрузка может «задушить» предпринимателя или ООО на самом начале деятельности. Поэтому при регистрации ИП или ООО в течении 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или месту нахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Пример .

Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше.

Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет: (нажмите для раскрытия)

1. НДФЛ 250000-100000=150000*13%=19500 рублей;
2. НДС 38135 рублей;
3. Имущественные налоги - не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.

Упрощенная система

УСН бывает двух видов:

• УСН с объектом налогообложения – «Доход». Налог исчисляется без учета расходов. Ставка 6%.
• УСН «Доходы минус расходы». В расчет идет доход за вычетом расходов. Ставка 15%

Размер ставки может быть изменен региональными властями. НДС и имущественные налоги платить не нужно. Перейти на данную систему можно только с начала года или при регистрации бизнеса.

Пример - объект налогообложения «Доходы».

• Налог на УСН = 250000*6%=15000 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 15000/2=7500 рублей.

Итого все налоги за месяц 7500+17200=24700 рублей.

Пример - объект налогообложения «Доходы минус расходы».

• Налог на УСН= (250000-100000)*15%=22500 рублей;
• Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого 22500+17200=39700 рублей.

Салон красоты и ЕНВД

Одна из самых выгодных систем для Салона красоты - уплата единого налога на вмененный доход. Он рассчитывается исходя из количества сотрудников, занятых в Салоне красоты. Для каждого региона установлен свой коэффициент К2, который необходимо учитывать при расчете ЕНВД. Налог на данном режиме не зависит от количества обслуженных клиентов и реальной выручке салона. Он составляет постоянную величину при постоянной величине физического показателя.

Пример

Допустим, что в нашем примере для услуг населению - ЕНВД, а для услуг юридическим лицам - УСН6%. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1. И будем считать, что у данного предпринимателя в услугах населению занят один человек, а все остальные заняты в услугах юр. Лицам.

Налоги за месяц:

1. ЕНВД - 7500(базовая доходность)*3(количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2018 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=6303 рублей;
2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Сумму ЕНВД может уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6303/2=3151,5 рублей.

Итого: 3151,5+17200=20351,5рублей.

Можно заметить, что основная часть налогов - это налоги и взносы с фонда оплаты труда.

Патент для Салона красоты

Для предпринимателей есть возможность выбора Патентной системы налогообложения. Это особенно актуально для жителей столицы, потому что ЕНВД в городе Москве запрещен к применению. Для остальных регионов при выборе между ЕНВД и и Патентом мы рекомендуем ЕНВД. Эта рекомендация основана на том, что ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, а Патент уменьшить нельзя. С другой стороны преимуществом Патента является отсутствие обязанности сдачи декларации при использовании Патента.

Важно! При выборе между Патентом и уплатой ЕНВД мы рекомендуем выбирать ЕНВД, потому как единый налог на вмененный доход можно уменьшить на сумму страховых взносов.

Пример.

Налоги за месяц: (нажмите для раскрытия)

1. Патент -1875 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 17200 рублей.

Итого: 1875+17200=19075 рублей.